楼继伟：世行总税率“意义不大” 营改增减税超预期

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新华社北京1月16日电楼继伟:世界银行的总税率“毫无意义”，而营改增和减税超出了预期

新华社记者韩杰，刘红霞

中国企业正面临“死亡税率”和私人资本“加速外逃”。世界银行估计中国的总税率为68%...针对近期企业税负的热点话题，新华社近日采访了前财政部部长、全国社保基金理事会主席楼继伟。

“跑在曹不是普遍现象”，“营改增和减税的力度超过了原来的估计”，“税收负担的比较取决于宏观税收负担”...一个多小时的采访，这位20多年来中国财税体制改革的重要见证人，以其专业的视角回应了社会的关注。

曹的《奔跑的路》是一个不应该被过度解读的案例

风在清平的尽头升起。汽车玻璃行业巨头曹再次将“中国税收负担重吗？”这个老话题推上了风口浪尖。

楼继伟认为，要讨论所谓的“曹出走”，首先必须看到他所在行业的特殊性。汽车玻璃制造业不适合长途海运，对销售目的地的投资是出于客观需要。就该行业的生产要素成本而言，美国确实有优势，如电力、天然气等能源成本低，制造业地价低，运输成本低。

就税收成本而言，美国的企业所得税税率为35%，而中国为25%。对于一些质疑中国征收增值税而美国不征收增值税的人，楼继伟认为中国和美国的税收结构不同。与中国的增值税相对应，美国实际上征收销售税，但税收负担并不体现在汽车玻璃生产的增值税上，而是落在整车销售上，所以我们不能从两国税收制度的特点来看问题。

楼继伟认为，曹“跑路”事件在是个案，不是普遍现象。“应该注意的是，曹并没有将其所有的玻璃制造业务转移到美国，还有大量的业务仍在中国。中国的国内市场潜力仍然巨大。”

然而，楼继伟也承认，中美企业的负担存在差距，包括“五险一金”。美国大公司通常根据税收优惠安排为员工提供商业医疗保险，作为非工资福利。虽然这不是强制性的，但这部分不包括在社会保障费用中。

他指出，为了减轻企业的社会保障负担，2016年，中国分阶段降低了企业职工基本养老保险单位比例和失业保险费率。按照党的十八届三中全会的要求，将部分国有资本用于补充社会保障基金后，中国将有条件进一步降低现行的养老保险费率。另外，从现实来看，由于缺乏激励约束机制和监督，企业实际承担的养老保险费率低于名义水平，实际缴费基数也小于规定基数。

此外，他强调，中国还存在一些客观问题，如土地成本高、劳动力成本优势弱、利率高、企业利润率下降等。“企业家关心的是降低成本的下一步”。

世界银行的总税率“意义不大”。比较税负的关键是看“宏观税负”

不久前，世界银行和普华永道(PricewaterhouseCoopers)发布了一份关于全球企业税收负担的报告，称2016年，所有国家(地区)的平均总税率为40.6%，而中国为68%，居世界第12位。

世界银行如何计算68%的总税率？该报告的数据收集者之一、普华永道中国税务政策服务公司(PricewaterhouseCoopers China Tax Policy Service)的合伙人梅启成表示，该指数并非基于各经济体的宏观数据，而是由世界银行工作组提供的一个从事传统手工密集型制造业的模拟中型企业，企业的总税负(不包括个人税负)是根据各经济体的税率计算的。

此外，世界银行的总税率由企业税、劳工税和其他税组成，不包括流转税。其中，在中国，企业所得税是指企业所得税和土地增值税，在美国，因为没有土地增值税，所以主要是指企业所得税。劳动税费是指养老保险、医疗等社会保障费用。其他税费仅指一些小税种，如财产税。

“由于每个经济体的产业结构、成本结构、发展阶段、税收制度倾向(如侧重于公司税或个人税)等因素往往大相径庭，所获得的指标和排名只能反映每个经济体的税收负担。一方面，它不一定代表每个经济体的总体情况。”梅琪出名了。

“世界银行衡量的总税率属于微观税负分析，其指标范围和数据选择与现行算法有很大不同。用这一指数来比较各国之间的横向税收负担，意义不大。”楼继伟说道。

“比较税收负担，关键是看宏观税收负担，即总收入与名义国内生产总值的比率。”楼继伟表示，如果不计入国有土地使用权转让收入，2014年和2015年中国宏观税负将分别为29%左右，如果计入国有土地转让净收入，宏观税负将分别为30.2%和29.8%。“从国际比较的角度来看，无论哪种口径，中国的宏观税负都低于世界平均水平。”

营地改革中的减税规模超出预期，导致个人税收负担增加

作为2016年5月1日改革试点政策的设计者，楼继伟透露，最初预计所有减税因素的减税规模将达到5000亿元，但现在官方数据显示，减税力度超过5000亿元，超出预期。

在分析减税原则时，他指出，虽然增值税17%的最高税率没有改变，但改革增加了可扣除项目，减少了税基，这实际上是减税。此外，房地产也包括在扣除范围内，所以减税的力度更大。“因此，2016年5000多亿元的减税是实实在在的，比原来预计的减税规模还要大。”

楼继伟认为，与营业税相比，增值税没有双重征税，更公平，有利于专业化分工和各行业的均衡发展，特别是服务业的发展，提高专业化效率。

楼继伟认为，一些企业税负增加而不是减少的原因有很多。例如，营改增后，上游企业提供的抵扣项目不足，抵扣链建立，偷税漏税空减少。其他方面，如高机构交易成本，也是一个大问题。“中央政府正在努力推进分权和分权，大力减免税费，深化改革。这已经取得了显著的效果，还有许多文章要做。”

提高公众的纳税意识，使预算透明化是关键

在税收负担问题的争论背后，如何提高公众的纳税意识已经引起了广泛关注。

“税收意识淡薄的背后，与预决算缺乏公开性和人心不切实际有关。”楼继伟说:“预算和决算公开后，人们知道钱是怎么花的，花得对不对，所以人们自然愿意交税。预算改革的首要任务是公开和透明。公开是普遍的，不公开是例外。所有级别都应该这样。”

他补充说，除了增加宣传，有关部门应努力使预算至少可以理解，并能够在公布后提出问题。只有监督政府的支出，才能增强纳税意识，从而有意识地营造纳税的社会氛围。

目前，收支矛盾突出。楼继伟认为，在新的经济常态背景下，中国财政收入的弹性无法提高，政府勒紧裤带过紧日子、优化支出结构、提高支出效率就显得尤为重要和有希望。

来源：简阳新闻